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Cómo presentar una declaración de impuestos de EE. UU.
Seis pasos, en orden: reúna sus documentos, determine qué declaración le corresponde, elija un estado civil para efectos de la declaración, resuelva sus deducciones, presente la declaración y pague o reclame su reembolso. Esto es lo que implica cada uno, y dónde la gente se equivoca con más frecuencia.
Redactado y revisado por Sr. Bryan Woods, MBA, Agente Certificador de Aceptación del IRS
Reúna sus documentos
Casi todos los problemas con una declaración se remontan a un documento faltante. Reúna todo antes de empezar; una declaración preparada a partir de un expediente completo toma una fracción del tiempo y resiste cualquier revisión.
Ingresos
- Formulario W-2 — salarios de un empleador, y el impuesto ya retenido
- Formulario 1099-NEC / 1099-MISC — ingresos por contrato, trabajo independiente y conceptos varios
- Formulario 1099-INT / 1099-DIV — intereses bancarios y dividendos
- Formulario 1099-B — ventas de acciones y valores
- Formulario 1099-R — pensiones, anualidades y distribuciones de planes de jubilación
- Formulario 1042-S — ingresos de fuente estadounidense pagados a una persona extranjera, y la retención por tratado
- Formulario K-1 — su participación en una sociedad colectiva, corporación S o fideicomiso
- Registros de ingresos y gastos de alquiler
- Ingresos del exterior, convertidos a dólares estadounidenses
Deducciones y créditos
- Formulario 1098 — intereses hipotecarios pagados
- Formulario 1098-T / 1098-E — matrícula, e intereses de préstamos estudiantiles
- Impuestos estatales y locales sobre la propiedad y sobre la renta pagados
- Recibos de donaciones caritativas
- Gastos médicos y dentales
- Aportaciones a planes de jubilación y a cuentas de ahorro para gastos médicos
- Gastos de cuidado infantil, con el número de identificación fiscal del proveedor
- Gastos del negocio, si trabaja por cuenta propia
- Impuestos pagados en el exterior, para el crédito por impuestos extranjeros
Identificación
- Su SSN o ITIN — y uno para su cónyuge y para cada dependiente
- Nombres legales completos y fechas de nacimiento, exactamente como los tiene registrados el IRS
- La declaración del año pasado, si la tiene
- Números de cuenta bancaria y de ruta, para recibir el reembolso por depósito directo
- Datos de pasaporte y visa, si no es ciudadano
- Un registro de los días de presencia en Estados Unidos, para la prueba de residencia
¿Aún no tiene SSN ni ITIN? La declaración no puede procesarse sin uno. El Formulario W-7 normalmente se presenta junto con la declaración — nosotros manejamos ambos como un solo paquete. Como Agente Certificador de Aceptación enviamos al IRS una copia certificada de su pasaporte, nunca el pasaporte mismo: tocamos y sostenemos el original solo para confirmar que es válido, lo fotocopiamos y se lo devolvemos por mensajería en uno a dos días.
Solicitar un ITINDetermine qué declaración presenta
Formulario 1040
Ciudadanos, titulares de Green Card y residentes para efectos fiscales
Usted declara sus ingresos mundiales y reclama toda la gama de deducciones y créditos, incluida la deducción estándar. Es residente para efectos fiscales si tiene Green Card o si cumplió la prueba de presencia sustancial — en términos generales, 31 días en el año actual y 183 en un cómputo ponderado de tres años.
Formulario 1040-NR
Extranjeros no residentes
Usted declara únicamente los ingresos vinculados a Estados Unidos. Las reglas son más estrictas: la mayoría de los no residentes no pueden tomar la deducción estándar, los estados civiles disponibles son limitados y, por lo general, solo se pueden reclamar dependientes en circunstancias específicas. Las posiciones basadas en tratados se reclaman en esta declaración.
El año en que llega o se va
Un año en el que su condición cambia a mitad de camino es un año de doble condición, y es genuinamente complicado — una parte del año se grava sobre una base y la otra parte sobre la otra. También existen elecciones que permiten tratar a un cónyuge como residente durante todo el año, lo que a veces produce un resultado mucho mejor. Esto merece una hora de atención profesional en lugar de una suposición.
Elija su estado civil para la declaración
El estado civil para la declaración fija sus tramos impositivos y su deducción estándar, por lo que mueve la cifra final más que casi cualquier otra decisión de la declaración. Su condición se determina por sus circunstancias el último día del año fiscal.
| Estado | Para quién es |
|---|---|
| Soltero | Sin casar, divorciado o legalmente separado al cierre del año, y que no califica como cabeza de familia. |
| Casados que declaran en conjunto | Una sola declaración para ambos cónyuges, con los tramos más amplios y la deducción estándar más alta. Por lo general el resultado más económico — y la razón por la que se presentan tantas solicitudes de ITIN para un cónyuge no ciudadano. Ambos cónyuges responden solidariamente por el impuesto. |
| Casados que declaran por separado | Declaraciones separadas. En general resulta más impuesto en total y se pierden varios créditos, pero a veces es lo correcto — para mantener las responsabilidades separadas, o cuando las deducciones o las obligaciones basadas en ingresos de uno de los cónyuges lo hacen conveniente. |
| Cabeza de familia | Sin casar (o tratado como tal), que paga más de la mitad del costo de un hogar para una persona que califica. Mejores tramos y una deducción mayor que la de soltero. Con frecuencia lo pasan por alto personas que sí califican. |
| Cónyuge sobreviviente que califica | Disponible por un número limitado de años tras el fallecimiento de un cónyuge cuando hay un hijo dependiente, y otorga los tramos de la declaración conjunta. |
¿Deducción estándar o detallar?
Tome la deducción estándar
Un monto fijo que se resta de sus ingresos, determinado por su estado civil y ajustado por inflación cada año, con adiciones para contribuyentes de 65 años o más o con ceguera. Sin recibos, sin anexos, sin discusiones. La mayoría de los declarantes salen mejor por aquí y, desde que los montos se elevaron sustancialmente, la gran mayoría la toma.
Nota: la mayoría de los no residentes que presentan el Formulario 1040-NR no pueden reclamarla, aunque un tratado puede disponer otra cosa.
Detalle sus deducciones
Sume en cambio sus gastos reales que califican — intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales (con tope), donaciones caritativas y gastos médicos por encima de un porcentaje de sus ingresos. Vale la pena cuando el total supera el monto estándar, lo que ocurre con más frecuencia en propietarios con una hipoteca grande, personas en estados con impuestos altos, donantes importantes, o un año con facturas médicas cuantiosas.
Usted calcula ambos y toma el mayor. No es una cuestión de preferencia.
Los montos de las deducciones, los tramos y los distintos topes están indexados y cambian de un año a otro, por lo que deliberadamente no hemos impreso aquí cifras que quedarían desactualizadas sin aviso. Los montos vigentes están en irs.gov, y aplicamos las cifras del año correcto cuando preparamos una declaración.
Presente la declaración
Electrónicamente
Lo más rápido de procesar, lo más rápido para el reembolso, y el software detecta los errores aritméticos antes que el IRS. Recibe un acuse de que la declaración fue aceptada — un comprobante que la presentación en papel no le da.
En papel
Todavía es necesario en algunas situaciones — en particular una primera solicitud de ITIN, donde el Formulario W-7 y la declaración viajan juntos a la Operación de ITIN del IRS. Use un servicio con rastreo y conserve el comprobante de la fecha del matasellos.
A través de un profesional
Sensato cuando hay una solicitud de ITIN, un reclamo por tratado, ingresos del exterior, propiedad de alquiler, un año de doble condición o años sin presentar por resolver. Estas son las declaraciones en las que el costo de un error supera el costo de la ayuda.
Fírmela
Una declaración sin firma no es una declaración presentada. En una declaración conjunta firman ambos cónyuges. Es la razón más evitable por la que una declaración en papel regresa, y cuesta semanas.
Pague lo que debe — u obtenga su reembolso
Si debe impuestos
- Directamente desde una cuenta bancaria. El IRS ofrece pago directo gratuito desde una cuenta estadounidense, y el pago puede programarse para la fecha de vencimiento.
- Tarjeta. Se acepta a través de procesadores autorizados, que cobran su propia comisión.
- Transferencia bancaria desde el exterior. Disponible cuando no tiene cuenta bancaria en Estados Unidos; prevea días adicionales.
- Pagos a plazos. Si no puede pagar la totalidad, normalmente hay un plan de pagos disponible. Los intereses siguen corriendo, pero la multa por presentación tardía, mucho más gravosa, se detiene en el momento en que presenta.
Presente a tiempo incluso si no puede pagar a tiempo. Son dos multas distintas, y la de presentación es mucho mayor.
Si le corresponde un reembolso
El depósito directo a una cuenta bancaria estadounidense es lo más rápido — normalmente unas pocas semanas en una declaración presentada electrónicamente, frente a varias veces ese plazo en una de papel. El reembolso de una declaración presentada junto con una primera solicitud de ITIN espera a que primero se emita el número.
Puede seguir el avance con la herramienta Where’s My Refund del propio IRS. Consultarla a diario no la acelerará; el expediente se actualiza como máximo una vez al día.
Los reembolsos vencen. Un reclamo generalmente debe presentarse dentro de unos tres años de la fecha de vencimiento. Después de eso el dinero se queda en el Tesoro, por más claro que fuera que era suyo.
Las fechas que importan
| Fecha | Qué es |
|---|---|
| 15 de abril | El plazo para la mayoría de las declaraciones individuales, y para pagar el impuesto. Se traslada al siguiente día hábil cuando cae en fin de semana o feriado. |
| 15 de junio | El plazo extendido automático para ciudadanos y residentes que viven en el exterior, y para no residentes que no tuvieron salarios estadounidenses sujetos a retención. El impuesto sigue generando intereses desde abril. |
| 15 de octubre | El plazo una vez que ha solicitado una extensión. Es una extensión del plazo para presentar, no para pagar. |
| Trimestral | Pagos estimados a plazos, si sus ingresos no están cubiertos por retención — trabajo por cuenta propia, alquileres, inversiones. Omitirlos conlleva su propia multa. |
| ~3 años | El plazo para reclamar un reembolso, o para enmendar una declaración ya presentada. |
¿Va a solicitar un ITIN? Empiece temprano
Cuando una primera solicitud de ITIN y una declaración se presentan juntas, el IRS atiende primero el ITIN — comúnmente siete semanas, y de nueve a once en la avalancha de enero a abril. Comenzar en otoño o a principios del invierno, en lugar de en abril, es la forma más sencilla de evitar la temporada lenta. No hay ninguna penalidad por adelantarse.
Iniciar una solicitud de ITIN ahoraLos errores que vemos con más frecuencia
Un nombre o número que no coincide con los registros del IRS
Un dígito transpuesto, o un apellido de casada que no se le ha informado al IRS, y la declaración es rechazada. Verifique cada número de identificación contra la tarjeta o el aviso, no de memoria.
Presentar con un ITIN vencido
Tres años consecutivos sin usarlo y deja de funcionar. La declaración se procesa sin las exenciones y los créditos que dependían de él, y la corrección toma meses.
Presentar el 1040 cuando correspondía el 1040-NR, o al revés
La declaración equivocada implica las deducciones equivocadas y el impuesto equivocado. Determine primero su condición de residencia — sobre todo en un año de llegada o de salida.
Omitir ingresos o cuentas del exterior
Los ciudadanos y residentes declaran sus ingresos mundiales, y las cuentas en el exterior conllevan obligaciones de reporte independientes con multas severas. La información ahora llega al IRS directamente desde los bancos extranjeros.
Suponer que un tratado elimina la obligación de presentar
Un beneficio por tratado normalmente se reclama en una declaración. No presentar no lo reclama — lo pierde.
No presentar porque no puede pagar
El error más costoso de esta lista. Presentar sin pagar cuesta una fracción de no hacer ninguna de las dos cosas, y normalmente hay un plan de pagos disponible.
Lea a continuación
Quién debe presentar una declaración de impuestos de EE. UU.
Los ingresos mundiales para ciudadanos y titulares de Green Card, y las cinco categorías de no ciudadanos con obligación de presentar.
Fundamentos del ITINQuién necesita un ITIN
Las cinco categorías de solicitante, los documentos que el IRS acepta y las excepciones a adjuntar una declaración.
¿Listo para solicitar, o todavía con dudas?
El Sr. Bryan Woods es Agente Certificador de Aceptación del IRS, así que su pasaporte nunca se envía al IRS. Lo tocamos y lo sostenemos solo el tiempo necesario para confirmar que es válido y fotocopiarlo — de uno a dos días — y luego se lo devolvemos por mensajería de inmediato. Comience la solicitud en línea, o llame y hablémoslo primero — ambas opciones son gratuitas.
Tenga en cuenta. Esta página contiene información general sobre las reglas fiscales federales de Estados Unidos, no asesoría sobre sus propias circunstancias, y las reglas cambian. ITIN INTERNATIONAL TAX SERVICES es una firma privada autorizada por el Servicio de Impuestos Internos como Agente Certificador de Aceptación; no somos una agencia gubernamental y no estamos afiliados al IRS más allá de esa autorización. El Formulario W-7 y sus instrucciones están disponibles de forma gratuita en irs.gov. Para recibir asesoría sobre su situación, por favor póngase en contacto.