Centro de recursos del ITIN
Si tiene una obligación fiscal en Estados Unidos pero no puede obtener un número de Seguro Social, el Número de Identificación Personal del Contribuyente es la forma en que el IRS lo identifica. Aquí le explicamos quién necesita uno, qué hace y qué no hace, y qué le pedirá el IRS que demuestre.
Redactado y revisado por Sr. Bryan Woods, MBA, Agente Certificador de Aceptación del IRS
Un Número de Identificación Personal del Contribuyente es un número de nueve dígitos emitido por el Servicio de Impuestos Internos a personas que tienen una obligación de reportar impuestos en Estados Unidos pero no son elegibles para un número de Seguro Social. Siempre empieza con el dígito 9 y tiene el formato de un número de Seguro Social (9XX-XX-XXXX). Se solicita en el Formulario W-7 del IRS.
Su único propósito es la administración de los impuestos federales. Le permite presentar una declaración, ser incluido en la declaración de otra persona, reclamar un beneficio de un tratado, o que el impuesto se retenga y reporte correctamente a su nombre. Se emite sin importar su situación migratoria, porque las reglas fiscales se aplican a los ingresos generados en Estados Unidos, independientemente de quién los gane.
El IRS agrupa a los solicitantes de ITIN en cinco categorías amplias. Si se reconoce en cualquiera de ellas y no puede obtener un número de Seguro Social, el Formulario W-7 es el formulario correcto.
Usted no vive en Estados Unidos, pero tiene ingresos que Estados Unidos grava — renta de una propiedad en EE. UU., una participación en una sociedad estadounidense, una ganancia por bienes raíces en EE. UU., regalías o ingresos de un oficio o negocio realizado en el país. Su declaración es el Formulario 1040-NR, y necesita un número de identificación de contribuyente para poder tramitarse.
Se le considera residente de EE. UU. para fines fiscales porque cumplió la prueba de presencia sustancial — en términos generales, 31 días en el año en curso y 183 días en un cómputo ponderado de tres años — y sin embargo tiene un estatus de visa que no le da derecho a un número de Seguro Social. Usted presenta el Formulario 1040 como cualquier residente, y necesita un ITIN para hacerlo.
Su esposo o esposa presenta una declaración de EE. UU. y quiere incluirlo — normalmente para declarar conjuntamente, lo que a menudo reduce considerablemente el impuesto del hogar. La declaración no puede tramitarse con un espacio en blanco donde debería estar su número de identificación. Esta es una de las razones más comunes por las que presentamos el Formulario W-7, y normalmente se envía junto con la declaración de la pareja.
Un hijo, padre u otro familiar calificado que se reclama en la declaración de alguien. Las solicitudes de dependientes tienen las reglas de documentación más estrictas de todas: el IRS exige prueba de identidad, prueba de estatus extranjero y, para un menor, evidencia del parentesco y a menudo de residencia en EE. UU. Un pasaporte por sí solo es suficiente para un dependiente únicamente si lleva un sello de fecha de entrada a EE. UU. — de lo contrario se requiere un segundo documento. Verificamos esto antes de presentar cualquier cosa, porque es la causa más común de un W-7 rechazado.
Estudiantes, docentes, aprendices y académicos visitantes no residentes que presentan una declaración o reclaman una excepción al requisito de presentar, junto con los cónyuges e hijos que vinieron con ellos. Las solicitudes de este grupo normalmente necesitan una carta de la universidad o institución que confirme el nombramiento o el programa, y por eso nuestro formulario pide esos datos.
Por regla general, el Formulario W-7 acompaña a la declaración federal que hace necesario el ITIN. El IRS permite cinco excepciones en las que puede solicitarlo por separado — pero cada una debe estar respaldada con evidencia, y una excepción sin sustento simplemente se rechaza. Estos son los documentos que hacen la diferencia.
| Excepción | Cuándo aplica | Qué se debe adjuntar |
|---|---|---|
| 1 | Ingresos pasivos con retención de un tercero Intereses, dividendos, rentas, regalías, pensiones, anualidades o ganancias de juego sobre los que un banco, fondo o pagador debe retener y reportar. También socios de una sociedad estadounidense con ese tipo de ingresos. | Una carta o declaración firmada del agente de retención, banco o sociedad en su propio papel con membrete, que confirme la cuenta o participación y que se requiere un TIN de EE. UU. Los casos de sociedades también necesitan una copia del contrato de sociedad o el Formulario 1042-S. |
| 2 | Salarios, becas o una solicitud de tratado Salarios exentos de retención en virtud de un tratado; ingresos por becas, becas de investigación o subvenciones; o una solicitud de que un artículo de un tratado elimine el impuesto sobre ingresos que no sean pasivos. | Una carta del empleador, la universidad o un funcionario escolar autorizado, además de su Formulario 8233, W-8BEN o la documentación de tratado correspondiente, y evidencia de su estatus de visa cuando corresponda. |
| 3 | Reporte de intereses hipotecarios por un tercero Usted tiene una hipoteca sobre un inmueble en EE. UU. y el prestamista debe reportar los intereses que usted paga. | Una copia de los documentos del préstamo o de la hipoteca, junto con una carta del prestamista que indique que está obligado a reportar los intereses y que necesita su número de identificación de contribuyente. |
| 4 | Enajenación de una participación en bienes inmuebles de EE. UU. Usted está vendiendo, o ya vendió, una participación en bienes raíces de EE. UU. y el comprador o el agente de cierre tiene obligaciones de retención y de reporte. | Las declaraciones de retención y los documentos de cierre de la venta — normalmente el estado de cierre y los formularios de retención correspondientes presentados por el comprador o el agente. |
| 5 | Reporte conforme a la Decisión del Tesoro 9363 Surge una obligación de reporte conforme a esa Decisión del Tesoro y usted necesita un número para cumplirla. | Documentación de la parte con la obligación de reporte, que muestre por qué se necesita un número de identificación de contribuyente de EE. UU. |
¿No sabe cuál excepción corresponde, o si alguna corresponde? Eso es exactamente lo que conviene preguntarnos antes de presentar. El formulario de solicitud pregunta para qué necesita el número, y le diremos claramente si debe acompañarlo una declaración.
El IRS acepta trece documentos. Un pasaporte vigente es el único que basta por sí solo — todas las demás rutas requieren dos documentos, uno que compruebe quién es usted y otro que compruebe su estatus extranjero.
Si solicita por su cuenta, el IRS espera los documentos originales, o copias certificadas por la agencia emisora, enviados por correo a Austin, Texas — lo cual puede tardar seis meses o más, y el cuidado, la custodia y el control de un documento irremplazable quedan fuera de sus manos todo ese tiempo. Como el Sr. Bryan Woods es Agente Certificador de Aceptación, y conforme al estatuto del IRS, enviamos al IRS una copia certificada en su lugar.
El estatuto y los procedimientos del ITIN del IRS sí exigen que toquemos y sostengamos su pasaporte para confirmar que es válido. Examinamos el original, le hacemos una fotocopia y se lo devolvemos de inmediato por Federal Express, DHL, USPS Priority o Express Mail. De uno a dos días sin su pasaporte, no seis meses. Con nosotros, no.
Un ITIN que no se usa en una declaración federal durante tres años fiscales consecutivos vence al final del tercer año. No desaparece de los registros del IRS — simplemente deja de funcionar, y una declaración presentada con un número vencido se tramita sin los créditos y exenciones que dependen de él.
Renovar es el mismo Formulario W-7, marcando la casilla de renovación e indicando el número existente. No hace falta esperar a que el IRS le escriba, y renovar fuera del pico de enero a abril es considerablemente más rápido.
Renovar un ITIN existenteLa Operación de ITIN del IRS generalmente tarda alrededor de siete semanas en emitir un número, y más — nueve a once semanas es común — entre enero y abril, cuando atiende el volumen de la temporada de declaraciones, y para solicitudes enviadas desde fuera de Estados Unidos.
No podemos cambiar la fila del IRS, pero un paquete que está correcto la primera vez nunca se forma al final de ella dos veces. Puede seguir el avance de su expediente a través de nuestra oficina en cualquier momento.
Consultar el estado de mi solicitudCiudadanos, titulares de la tarjeta de residencia y las cinco categorías de no ciudadanos con obligación de presentar.
Guía prácticaQué reunir, cómo elegir su estado civil para efectos fiscales, deducciones, cómo pagar y los plazos que importan.
El Sr. Bryan Woods es Agente Certificador de Aceptación del IRS, así que su pasaporte nunca se envía al IRS. Lo tocamos y lo sostenemos solo el tiempo necesario para confirmar que es válido y fotocopiarlo — de uno a dos días — y luego se lo devolvemos por mensajería de inmediato. Comience la solicitud en línea, o llame y hablémoslo primero — ambas opciones son gratuitas.
Tenga en cuenta. Esta página contiene información general sobre las reglas fiscales federales de Estados Unidos, no asesoría sobre sus propias circunstancias, y las reglas cambian. ITIN INTERNATIONAL TAX SERVICES es una firma privada autorizada por el Servicio de Impuestos Internos como Agente Certificador de Aceptación; no somos una agencia gubernamental y no estamos afiliados al IRS más allá de esa autorización. El Formulario W-7 y sus instrucciones están disponibles de forma gratuita en irs.gov. Para recibir asesoría sobre su situación, por favor póngase en contacto.
